銀行預金の内部統制の具体的な方法

1、授権と承認。

銀行預金の設立

制度は、まず授権と批准の制度を確立しなければならない。つまり銀行預金の受取業務の発生は、単位の主管者や財務主管者の審査を経て、具体的な人員に授権して処理し、審査許可は一般的に署名と捺印の方式で表される。

この過程は銀行預金の収支業務が授権の下で行われることを保証します。

2、職責区分、内部牽制。

このプログラムはお金の会計管理を体現しています。内部統制の原則、具体的には以下を含みます。

（1）銀行預金の受取業務の授権は担当者と分離する。

（2）銀行預金収支業務は、審査と分離する。

（3）銀行預金収支業務は、記帳と分離する。

（4）銀行預金手形保管は銀行預金記帳者と分離する。

（5）銀行預金手形の保管は印鑑保管と分離している。

（6）銀行預金日記帳と元帳の登録が分離されます。

（7）銀行預金の記帳と審査とは分離する。

（8）銀行預金受取伝票保管と銀行預金日記帳記帳とは分離している。

3、記録と審査。

出納担当者は銀行預金収支業務の原始証憑を再確認した後、適時に決算証憑を作成または取得し、銀行の決算業務を行い、かつ決算証憑と原始証憑に「受領済み」または「支払い済み」を捺印し、当該証憑の代金が実際の収入または支払済みであることを示す。

会計担当者が会計主管によって審査し、間違いなく銀行預金収支の原始証憑に基づき銀行預金入金伝票、支払証憑を作成する。

原始証憑、入金証憑、支払い証憑は会計主管または授権監査員を通じてその内容の合法性、合理性、真実性について一々審査した後、署名捺印してから記帳することができる。

4、ファイル管理。

経済が発生したことを保証するために

完全に、受領、支払証明書に対しては混合連続番号を取ってもいいし、分類連続番号を取ってもいいです。同時に手形は専任者が保管します。手形と決済業務が発生した場合、経理部門の主管者または企業の主管者を経て、そして担当者にサインを求めます。

5、チェック。

出納担当者は定期的に「銀行預金残高調整表」を作成し、会計担当者に検査してもらい、同時に定期的に帳簿チェックを行い、銀行預金の安全を保証する。

銀行預金の内部統制制度とは、企業、事業体が銀行預金の完全性を維持し、会計記録の正確性と信頼性を確保するために銀行預金に対する決算、監査などの自己調整と監督をいう。

1、お互いの制約原則。

経済業務の執行と審査を分離し、経済業務の記録と実行を分離し、財産の保管と記録を分離し、分離財産の保管と財産の照合を行う。総勘定と明細帳の登録を分離し、自動誤り訂正を行い、不正行為を防止する。

2、管轄範囲原則。

各部門、各職位に仕事範囲を区分し、職能範囲を明確にし、その相応の権利と責任を明確にし、章を追って、各職位、各部門を協調させ、内部統制を実現すること。

3、コスト効果原則。

内部統制制度を実行し、それを実行することによって生まれたのです。

コストと利益の比例関係を合理的に確定し、銀行預金の安全完備を保証するとともに、その管理目的をも達成する。